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在美国如何计算和缴纳个人所得税

  • 时间:2018/7/25 16:37:56
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报税和退税报税,包含了收入项目,分为工资收入和投资收入,以及免税和抵税项目。在美国,通常会先扣税(Withholding Tax),由雇主(甲方)先交给联邦政府,余下的才是你所得到的。然后在每年的4月15日(遇到法定节假日会顺延至下一个工作日,2017年是4月18日)之前,纳税人需要报税…

报税和退税

报税,包含了收入项目,分为工资收入和投资收入,以及免税和抵税项目。

在美国,通常会先扣税(Withholding Tax),由雇主(甲方)先交给联邦政府,余下的才是你所得到的。然后在每年的4月15日(遇到法定节假日会顺延至下一个工作日,2017年是4月18日)之前,纳税人需要报税,申报各种退税项目,申请退税。

填表缴税

需要向美国税务局(IRS)提交联邦税表1040表或1040NR表,审缴个人所得税(Federal Income Tax)。F或J签证持有人申报时,需要提交1040NR表和个人资料表Form 8843表。此外,根据美国联邦保险贡献法案(FICA),F-1签证持有人可以申请免交社会安全税和医疗保险税。

如果违规避税,将得到25%的罚款的处罚,若超过$25.000,美国税务局会提起刑事诉讼。

纳税对象

1.美国公民(U.S Citizen)

2.美国绿卡持有者(U.S. Permanent Resident)

3.虽未持有绿卡,但满足实质居留测试(Substantial Presence Test)的外国定居者(Resident Alien)。

实质居留测试是指:

1.本年居留天数达到或超过183天;或2.本年居留超过31天,且过去连续三年居留天数之和(按比例计算:本年居留天数+去年居留天数*1/3+前年居留天数*1/6),达到或超过183天。

未达标者则为暂住外国人(Non-resident Alien)。

征税项目

美国是全球征税(World Wide Income),征税项目有13项:

1.工资(Wages)

2.利息(Interest)

3.股息红利(Dividends)

4.州税或者城市的退税(Tax Refund)

5.离婚补偿(Alimony)

6.商业经营所得(Business Income or Loss)

7.资本获利(Capital Gain or Loss)

8.养老金(IRA Distributions)

9.年金(Pensions and Annuities)

10.房屋出租、特许权使用费、合伙制企业所得、小型企业所得、信托收益等(Rental Real Estate,Royalties,Partnerships, Small Corporations, Trusts,etc.)

11.农业所得(Farm Income)

12.失业补偿(Unemployment Compensation)

13.其他所得(Other Income)

退税项目

1.教育者费用开支(Educator Expenses)

2.后备役军人、艺术家、政府工作者费用开支(Certain Business Expenses of Reservists, Performing Artists, and Fee-Basis Government Officials)

3.健康储备金的开支(Health Savings Account-HAS Deduction)

4.搬家费用开支(Moving Expense)

5.大约50%的自营所得税负的抵扣(Deductible Part of Self-Employment Tax)

6.自营的养老金计划开支(Self-Employment SEP, SIMPLE, and Qualified Plans)

7.自营的健康保险费用抵扣(Self-Employed Health Insurance Deduction)

8.提前取款的罚金(Penalty on Early Withdrawal of Savings)

9.离婚补偿的支付款(Alimony Paid)

10.养老金的抵扣额(IRA Deduction)

11.学生贷款利息(Student Loan Interest Deduction)

12.教育费用(Tuition and Fees)

13.境内生产工作所得的抵扣(Domestic Production Activities Deduction)

最后,应交税部分即用征税项目减去退税项目,AGI (Adjusted Gross Income)。

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